山东省国资委 山东省审计厅印发关于增强省管企业审计监管事情的意见的通知
山东省国资委 山东省审计厅
印发关于增强省管企业审计监管事情的意见的通知
各省管企业：
《关于增强省管企业审计监管事情的意见》已经省委全面深化革新领导小组第九次集会审议同意，现予印发，请遵照执行。
山东省国资委 山东省审计厅
关于增强省管企业审计监管事情的意见
为切实增强省管企业审计监督，增进企业规范治理、依法经营、防备和化解危害，效劳企业革新生长，实现国有资产保值增值，现提出以下意见。
一、充分发挥审计监督的作用
构建内部审计与外部审计相结合，国家审计、企业内部审计与社会审计配合加入的审计监督体系，对省管企业依法依规开展各项审计，提高审计笼罩面和有效性，充分发挥审计监督的作用。
（一）按期开展全面审计。由国家审计机关或聘请海内外知名第三方中介机构对省管企业进行全面审计，重点审计企业法人治理结构完善和运行情况、财经及国资监管制度执行情况、投融资及并购重组等重大事项决策和实施情况、企业革新改制及产权流转情况、选人用人及薪酬分派制度完善和执行情况，财务信息和经营绩效的真实性，以及政府交办和出资人关注的其他事项。凭据上市公司标准对企业法人治理结构的规范性、治理制度的合规性、内部控制的有效性、决策治理的科学性等作出全面客观的综合评价。建立全面审计常态机制，从2015年开始，每三年对省管企业全面审计一次。增强全面审计结果的应用，审计结果在一定规模内果真，加大审计发明问题的整改力度，需要追究责任的，按划定划分移送有关部分严格处理问责，发挥全面审计在揭示问题、规范治理、防备危害、增进革新等方面的作用。同时将审计结果作为评价企业年度决算审计中介机构执业质量的重要依据。
（二）增强企业领导人员经济责任审计。充分发挥国家审计的作用，国家审计机关凭据《审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计划定》及其实施细则、《山东省审计监督条例》等划定，开展省管企业领导人员经济责任审计，科学评价企业领导人员经营业绩和经济责任。重点审计企业领导人员贯彻执行党和国家有关经济目标政策和决策安排，推动企业可连续生长情况 ；遵守有关执规律则和财经纪律情况 ；企业生长战略的制定和执行情况及其效果 ；有关目标责任制完成情况 ；重大经济决策情况 ；企业财务收支的真实正当和效益情况，以及资产欠债损益情况 ；国有资本保值增值和收益上缴情况 ；重要项目的投资、建设、治理及效益情况 ；企业法人治理结构的健全和运转情况，以及财务治理、业务治理、危害治理、内部审计等内部治理制度的制定和执行情况，厉行节约阻挡浪费和职务消费等情况，对所属单位的监管情况 ；履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及自己遵守有关廉洁从业划定情况 ；以往审计发明问题的整改情况等。坚持任中审计和离任审计相结合，对企业主要领导一个任期内至少审计1次�？蛊笠盗斓既嗽崩肴尉檬孪罱唤由蠹�，确保交的清楚、接的明白。增强经济责任审计结果的运用，建立健全经济责任审计情况通报、审计整改及责任追究等结果运用制度。
（三）强化企业年度财务决算审计。果真选聘第三方中介机构开展企业年度财务决算审计，重点审计编报规模的齐全性、经济业务确认计量的合规性、财务结果的真实性、内控机制的有效性，夯实企业会计信息质量。省国资委加大对经审计的决算报告审核力度，完善审计发明问题整改落实制度，落拭魅整改责任，实施责任追究。省国资委和省管企业建立健全审计质量评价制度，将执业质量达不到委托要求的中介机构列入黑名单治理。
（四）严格企业改制清产核资和财务审计。果真选聘第三方中介机构开展企业改制清产核资和财务审计，客观反应企业财务状况、经营结果和资产质量，重点关注影响企业净资产的事项，避免改制历程中的国有资产流失。省管企业要建立健全审计结果审核制度，完善事情程序、落实事情责任。省国资委要增强对企业审核事情的督导检查力度，着力完善相关配套监管步伐。对审计发明因失职、渎职和利用改制之机隐匿、转移、侵占国有资产的，严肃追究责任。
（五）完善企业内部审计。省管企业要进一步建立健全内部审计事情制度，完善企业内部审计体制，明确内审机构的职责权限。建立内审部分直接向董事会或高级治理层主要卖力人报告制度，确保内部审计事情的独立性和权威性。拓展内部审计监督规模，将企业生长战略计划和年度经营计划执行情况、内部控制、信息化系统纳入审计，发挥内部审计简直认和咨询功效。增强对内部治理的领导干部的经济责任审计。建立境外企业按期审计制度，强化对境外企业的内审监督。建立企业内部审计情况向省国资委报告制度，企业内审年度计划、年度事情情况、重大审计事项、重要人员的经济责任审计结果要向省国资委报告，省国资委对企业内部审计情况进行检查和评估。建立审计通告制度，提高审计的透明度和影响力。增强审计结果运用，建立完善审计整改落实和审计问责制度，对审计发明的涉嫌违法违纪问题，实时移送有关部分处理。
二、提高审计监督的效果
强化审计结果的运用，落实审计发明问题整改和问责，切实提高审计监督的效果。
（一）增强审计事情协调配合。建立国家审计、社会审计和内部审计事情协和谐审计结果运用机制，增强国家审计、社会审计和内部审计在数据提供、视察取证、情况通报、结果反响、落拭魅整改等方面的协调配合。审计机关依法对社会审计机构出具的审计报告进行核查，对内部审计进行业务指导和监督，增进提高社会中介机构执业质量和内部审计事情水平。充分利用已有的检查结果等信息，提高审计监督整体效能。
（二）开展审计整改联动。被审计单位的主要卖力人作为第一责任人，要切实抓好审计发明问题的整改事情，对重大问题亲自抓、亲自管，列出整改清单，逐个问题对账销号。建立整改检查跟踪机制，增强整改催促检查，确保整改到位。省国资委催促企业对审计发明问题整改落实并实时反响整改结果。
（三）强化审计整改问责。把种种审计结果及其审计问题整改情况作为考核奖惩的重要依据。对审计反应的典范性、普遍性和倾向性问题，要查找爆发泉源，完善制度划定，梗塞治理漏洞。对审计发明的重大问题，要依法依纪处理，对整改不力的，要依法严格追责问责。
（四）实行审计结果果真。凭据审计结果的差别类型，接纳差别方法进行果真。国家审计结果果真凭据省政府办公厅《关于印发山东省审计厅审计结果通告试行步伐的通知》等划定执行 ；社会审计及内部审计结果，凭据“果真为常态，不果真为例外”的原则，通过公司内外部网站、职代会等在一定规模内果真，接受监督。凭据审计情况和事情需要，以适当方法向社会果真。拓展审计结果果真内容，将被审计单位保存的问题及整改情况一并纳入果真规模。
三、提升审计监督能力
增强企业审计人才步队建设，探索审计方法和手段立异，扩大购置社会审计效劳，不绝提升审计监督能力。
（一）充分借助中介机构社会审计力量。利用外部中介机构的客观独立性和专业技术密集优势，凭据划定果真选聘中介机构开展种种专项审计，扩大购置社会审计效劳。为中介机构开展审计业务提供须要的条件，支持中介机构审计事情的开展。落实中介机构审计事情责任，在审计业务约定书中对审计事情要求、执业质量和事情责任等事项进行约定，确保审计事情质量。对执业质量不高或造成国有资产流失的中介机构，按条约约定给予扣减效劳用度、通报行业治理部分、追偿损失等处理。
（二）推进审计方法立异和审计信息化。立异审计要领和审计手段，探索运用先进的审计理念、要领和技术提高审计事情质量和效率。省管企业要增强内部审计理论和审计要领的研究与立异，探索企业绩效审计、危害导向审计，提高审计业务增值能力。提高运用信息化技术核盘问题、评价评判、宏观剖析的能力。省管企业的财务治理信息系统，应为国家审计机关预留接口，满足开展审计业务需要。
（三）增强企业内部审计人才步队建设。提高省管企业内部审计步队的专业化水平，增强审计人员任职资格治理，省管企业内部审计机构卖力人的任免要向省国资委备案。凭据建立现代企业制度的要求，配备既懂财务又懂经营治理的高素质人才充分审计力量。增强审计人员的业务知识和廉政教育，不绝提升能力和水平，包管审计事情有效开展。
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